Modélisation des Taux de Cession Interne au Sein d’une Banque : Cas de la BICEC
Chuaibou Mounmom¹, Sonwa Sonkeng Michelle Cibelle²,
Mukete Emmanuel Mbella³
1. Département GICE, ESSEC,
Université de Douala, mchuaibou@yahoo.fr
2. Ingénieure Economique et Financier, sonwamichelle@gmail.com
1Department of Management Sciences, Higher Technical Teachers Training College (HTTTC) Kumba, University of Buea-Cameroon. Email: mbellamukete@gmail.com
Corresponding Author: mchuaibou@yahoo.fr
To cite: Chuaibou et al. (2026). Modélisation des Taux de Cession Interne au Sein d’une Banque : Cas de la BICEC. Journal of Tertiary and Industrial Sciences (JTIS), 6(3), 48–60. https://doi.org/10.5281/zenodo.22178824
Submission Date: 15/06/2026 Acceptance Date: 18/08/2026
Résumé
Cette recherche analyse le mécanisme de détermination des taux de cession interne (TCI) au sein de la BICEC et propose une approche alternative fondée sur leur différenciation selon la maturité. Dans un contexte où l’utilisation d’un taux unique limite la précision de la mesure de performance, l’étude vise à concevoir un modèle plus adapté reposant sur le MEDAF et la structure des taux zéro-coupon de la BEAC. La méthodologie adoptée combine une phase qualitative, basée sur des entretiens avec des experts de la banque, et une phase quantitative mobilisant les données d’encours au 31 décembre 2025. Les résultats indiquent que le taux unique actuellement appliqué ne reflète pas fidèlement le coût réel de la liquidité. En revanche, l’approche différenciée améliore significativement la marge nette d’intérêt. Ces conclusions suggèrent que l’adoption d’un TCI structuré par maturité constitue un levier pertinent d’optimisation de la rentabilité bancaire.
Mots-clés: Taux de cession interne, rentabilité bancaire, MEDAF, gestion actif-passif, CEMAC.
Abstract
This study examines the impact of maturity-differentiated internal transfer pricing (ITP) on bank performance within the CEMAC region, using a case study of BICEC. Relying on a mixed-methods approach, the research first identifies key model parameters through expert interviews and subsequently tests the model using quantitative data. A differentiated ITP model is constructed based on CAPM principles and the BEAC zero-coupon yield curve as a proxy for the risk-free rate. Empirical findings reveal that the current uniform transfer rate underestimates liquidity costs by approximately 3.53 percentage points. The proposed model significantly improves net interest margin (NIM) by 32%, with strong statistical and economic significance. These findings highlight the limitations of uniform pricing systems and provide actionable insights for banking performance management in emerging financial markets.